Harcama birimlerinde ön mali kontrol, süreç kontrol şeklinde ilerliyor. Bir sonra imza atan gerçekleştirme görevlisi, bir önceki imzanın doğruluğundan, hukuka uygunluğundan sorumluluk taşıyor. Dolayısıyla harcamanın sürecinin çıkartılması, bu süreçte görev alan kişilerin doğru tanımlanması ve süreçte yer alan kişilerin öncekilerin imzalarına sahip olan, onları bilen, tanıyan, kavrayan bir süreç içerisinde görevlerine yerine getirmektedirler. Düzenleyen sıfatıyla son imza atan gerçekleştirme görevlisi, son imza atmasının bir sonucu olarak bütün evrakların mevzuata uygun olmasından özellikle dış denetime karşı sorumlu. Buradaki gerçekleştirme görevlisi işeri doğru yürütür ve her şeye hâkim bir şekilde çalışması sizin de belirttiğiniz üzere son derece önemli. İç kontrol standartlarından 9. standart görevler ayrılığını düzenliyor. Birinci genel şartında harcama sürecinde rol alanların birbirinden farklı ayrı ayrı belirlenmesinin temel olduğunun altı çizilmiş. Bu çerçevede onay belgesi üzerine harcama sürecinde yer alan gerçekleştirme görevlilerinin ayrı ayrı belirlenmesine özen göstermek lazım.